甲企業(yè)2019年度的利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出為30萬(wàn)元，其中稅收滯納金3萬(wàn)元
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 甲企業(yè)2019年度的利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出為30萬(wàn)元，其中稅收滯納金3萬(wàn)元。向客戶支付的違約金20萬(wàn)元。由于污染環(huán)境支付給環(huán)保部門罰款5萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)現(xiàn)金2萬(wàn)元。假設(shè)甲企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。
A.500
B.530
C.510
D.480
正確答案：C
答案解析:（1）企業(yè)支付的稅收滯納金3萬(wàn)元不得在稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增；（2）企業(yè)支付的罰金、罰款（環(huán)保罰款5萬(wàn)元）和被沒(méi)收財(cái)物的損失不得在稅前扣除，需要納稅調(diào)增；（3）合同違約金（20萬(wàn)元）、法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除，不需納稅調(diào)整；（4）直接捐贈(zèng)2萬(wàn)元不得在稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增。因此，甲企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額=500+3+5+2=510（萬(wàn)元）。
相關(guān)知識(shí)：第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
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