類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項選擇題 甲公司適用的所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，2017年1月31日購入一臺管理用固定資產(chǎn)，入賬成本為100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為10萬元，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定此類固定資產(chǎn)應(yīng)采用年限平均法計提折舊，折舊年限和預(yù)計凈殘值與會計相同。則2018年12月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)（）。
A.遞延所得稅資產(chǎn)6．88萬元
B.遞延所得稅資產(chǎn)5．04萬元
C.遞延所得稅資產(chǎn)1．84萬元
D.遞延所得稅資產(chǎn)3．21萬元
正確答案：C
答案解析:2017年12月31日固定資產(chǎn)賬面價值＝100－100×2／5×11／12＝63．33（萬元），計稅基礎(chǔ)＝100－（100－10）／5×11／12＝83．5（萬元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝（83．5－63．33）×25％＝5．04（萬元）；2018年12月31日固定資產(chǎn)賬面價值＝100－100×2／5－60×2／5×11／12＝38（萬元），計稅基礎(chǔ)＝100－（100－10）／5－（100－10）／5×11／12＝65．5（萬元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝（65．5－38）×25％－5．04＝1．84（萬元）。
相關(guān)知識：第二節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量
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