類型：學(xué)習(xí)教育
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單項(xiàng)選擇題 甲公司于2019年12月購入一臺管理用設(shè)備并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價值為120萬元（不含增值稅），預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定允許采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且使用年限與凈殘值均與會計(jì)規(guī)定相同。至2021年12月31日，該設(shè)備未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，甲公司適用的所得稅稅率為25％，并預(yù)計(jì)在未來期間內(nèi)保持不變。甲公司2021年12月31日對該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為（）萬元。
A.2
B.6
C.0
D.4
正確答案：B
答案解析:該設(shè)備在2021年12月31日的賬面價值＝120－120／5×2＝72（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝120－120×5／15－120×4／15＝48（萬元），應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額＝（72－48）×25％＝6（萬元）。
相關(guān)知識：第二節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
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