類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項選擇題 甲公司于2021年2月20日外購一棟寫字樓并于當(dāng)日對外出租，取得時成本為24000萬元，采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2021年12月31日，該寫字樓公允價值跌至22400萬元。稅法規(guī)定，該類寫字樓采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，預(yù)計凈殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為15％。預(yù)計未來期間不會發(fā)生改變。2021年12月31日甲公司因該項投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
A.1600
B.-90
C.400
D.90
正確答案：D
答案解析:2021年12月31日，投資性房地產(chǎn)的賬面價值為22400萬元，計稅基礎(chǔ)＝24000－24000／20×10／12＝23000（萬元），賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)＝（23000－22400）×15％＝90（萬元）。
相關(guān)知識：第二節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債的確認和計量
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