類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項(xiàng)選擇題 某企業(yè)20x6年的會計(jì)利潤為120萬元，當(dāng)年發(fā)生公益救濟(jì)性捐贈20萬元，購買投資額為30萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備并用于生產(chǎn)生活。假設(shè)當(dāng)年無其他調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)20x6年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元（適用企業(yè)所得稅稅率為25%）。
A.19.4
B.28.4
C.30
D.31.4
正確答案：B
答案解析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。捐贈限額=120×12%=14.4（萬元），應(yīng)納稅所得額=120+（20-14.4）=125.6（萬元），應(yīng)納稅額=125.6×25%-30×10%=31.4-3=28.4（萬元）（30×10%適用的是稅收優(yōu)惠抵免應(yīng)納稅額的規(guī)定）。
相關(guān)知識：第四節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額
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