甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬(wàn)元
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
軟件評(píng)價(jià)：
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單項(xiàng)選擇題 甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬(wàn)元，本期適用的所得稅稅率為25%（非預(yù)期稅率），本期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3720萬(wàn)元，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬(wàn)元，假定不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時(shí)性差異，未來(lái)可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為()萬(wàn)元。
A.貸方1530
B.借方1638
C.借方1110
D.貸方4500
正確答案：C
答案解析:方法一：遞延所得稅資產(chǎn)科目的發(fā)生額=(3720-720)×25%=750（萬(wàn)元），以前各期累計(jì)發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異=540/15%=3600（萬(wàn)元），本期由于所得稅稅率變動(dòng)調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)的金額=3600×（25%-15%）=360（萬(wàn)元），故本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方發(fā)生額=750+360=1110（萬(wàn)元）。方法二：遞延所得稅資產(chǎn)科目發(fā)生額=（540/15%+3720-720）×25%-540=1110（萬(wàn)元）。
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