類型：學習教育
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簡答題 2013年度某企業(yè)財務資料如下： (1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，接受捐贈收入90萬元，國債利息收入5萬元、取得財政撥款5萬元； (2)該企業(yè)全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元（其中新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用10萬元），財務費用10萬元，營業(yè)外支出3萬元（其中繳納稅收滯納金1萬元），按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，消費稅及附加7.20萬元； (3)2013年已經(jīng)預繳企業(yè)所得稅60萬元。要求：計算企業(yè)2013年度應補繳的所得稅額。
參考答案：
收入總額=800+90+5+5=900（萬元）；準予扣除項目金額=430+80+20+10+(3-1)+7.2+10×50%=554.2（萬元）；應納稅所得額=900-(5+5)-554.2=335.8（萬元）；應補繳的稅額=335.8×25%-60=23.95（萬元）。
相關知識：第七章、企業(yè)所得稅法律制度
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