甲企業(yè)2019年發(fā)生合理的工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項(xiàng)選擇題 甲企業(yè)2019年發(fā)生合理的工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為（）萬元。
A.15.5
B.16.5
C.19.5
D.20.5
正確答案：A
答案解析:（1）職工福利費(fèi)稅前扣除限額=100×14%=14（萬元），實(shí)際發(fā)生額（18萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除14萬元；（2）職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=100×8%=8（萬元），實(shí)際發(fā)生額（1.5萬元）未超過稅前扣除限額，準(zhǔn)予在稅前全額扣除；（3）準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)=14+1.5=15.5（萬元）。
相關(guān)知識(shí)：第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
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