共享題干題 A、B、C、D公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，假定銷(xiāo)售商品、原材料的成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不合增值稅。A公司2016年報(bào)表已于2017年1月份報(bào)出。2017年2月，A公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： 
(1)1日，A公司收到B公司因質(zhì)量問(wèn)題而退回的商品100件，每件商品成本為300元。該批商品系A(chǔ)公司2016年12月30日銷(xiāo)售給B公司的，每件銷(xiāo)售價(jià)格為400元，已于銷(xiāo)售當(dāng)日確認(rèn)收入并收到款項(xiàng)。A公司于退貨當(dāng)日支付了退貨款，并按規(guī)定向B公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。 
(2)5日，向C公司銷(xiāo)售商品一批，該批商品售價(jià)總額為200萬(wàn)元，實(shí)際成本為150萬(wàn)元。由于成批銷(xiāo)售，A公司給予C公司10％的商業(yè)折扣，并在銷(xiāo)售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為“2／10，1／20，n／30”。A公司當(dāng)日發(fā)出商品并確認(rèn)收入。20日C公司支付貨款。假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。 
(3)15日，委托D公司銷(xiāo)售商品200件，每件成本為1萬(wàn)元，商品已經(jīng)發(fā)出，合同約定，D公司應(yīng)按每件2萬(wàn)元對(duì)外銷(xiāo)售。A公司按商品售價(jià)的10％向D公司支付手續(xù)費(fèi)。截至29日，D公司銷(xiāo)售商品100件，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。29日，A公司收到D公司代銷(xiāo)清單并向D公司開(kāi)具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。 
(4)20日，對(duì)外銷(xiāo)售一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為60萬(wàn)元，增值稅稅額為10．2萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到并存入銀行，該批材料的實(shí)際成本為40萬(wàn)元。