類型：學(xué)習(xí)教育
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多項(xiàng)選擇題 甲公司2020年10月19日購(gòu)入某公司股票作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，入賬成本1200萬元，2020年12月31日股票的公允價(jià)值為1400萬元，2021年12月31日股票的公允價(jià)值為1100萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。不考慮其他因素，則下列會(huì)計(jì)處理正確的有（）。
A.2020年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元
B.2021年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
C.2021年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)75萬元
D.2021年12月31日應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50萬元
正確答案：A、B、D
答案解析:2020年12月31日資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1400萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1200萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝（1400－1200）×25％＝50（萬元）；2021年12月31日資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)1200萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝（1200－1100）×25％＝25（萬元），同時(shí)轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債50萬元。
相關(guān)知識(shí)：第二節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
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