類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)
B.按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損
C.因獎(jiǎng)勵(lì)積分確認(rèn)的合同負(fù)債（稅法已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額）
D.發(fā)生超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
正確答案：B、C
答案解析:選項(xiàng)A，負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；選項(xiàng)B，按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損，無(wú)資產(chǎn)賬面價(jià)值，但有計(jì)稅基礎(chǔ)，未來(lái)可以抵扣，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)C，獎(jiǎng)勵(lì)積分確認(rèn)的合同負(fù)債已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，所以合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)D，稅法規(guī)定當(dāng)期發(fā)生的超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不允許以后期間稅前扣除，所以不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
相關(guān)知識(shí)：第二節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
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