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      位于某鎮(zhèn)的某生態(tài)農(nóng)場(小規(guī)模納稅人)主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光和原生態(tài)餐飲業(yè)務(wù),農(nóng)場占地5萬平方米,其中采摘、觀光的種植用地4萬平方米

      來源:焚題庫  [2019年9月7日]  【
      簡答題 位于某鎮(zhèn)的某生態(tài)農(nóng)場(小規(guī)模納稅人)主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光和原生態(tài)餐飲業(yè)務(wù),農(nóng)場占地5萬平方米,其中采摘、觀光的種植用地4萬平方米,職工宿舍、辦公樓和餐廳用地1萬平方米;農(nóng)場房產(chǎn)原值480萬元。公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)全年農(nóng)場原生態(tài)餐廳收取餐飲收入156萬元,另外餐廳還對外銷售餐廳自制的粗糧食品、自制點心等取得銷售收入42萬元; (2)全年取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品零售收入35萬元,旅游觀光收入25萬元; (3)6月與保險公司簽訂農(nóng)業(yè)保險合同一份,支付保險費5萬元; (4)9月30日農(nóng)場與某食品加工廠簽訂房屋租賃合同一份,將價值80萬元的辦公用房從10月1日起出租給加工廠使用,租期36個月,月租0.5萬元,一次性收取一年租金6萬元;其他相關(guān)資料: ①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米4元; ②農(nóng)場所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%; ③金額以元為單位計算。要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù): (1)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。 (2)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。 (3)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。 (4)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的印花稅。 (5)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的增值稅。 (6)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

      參考答案:

      (1)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(5-4)×4×10000=40000(元) (2)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=480×(1-20%)×1.2%×9÷12×10000+(480-80)×(1-20%)×1.2%×3÷12×10000+0.5×3×12%×10000=44160+1800=45960(元) (3)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(156+25+6)×5%×10000=93500(元) (4)應(yīng)繳納的印花稅=0.5×36×0.1%×10000=180(元) (5)應(yīng)繳納的增值稅=42÷(1+3%)×3%×10000=12233.01(元) (6)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加=(93500+12233.01)×(5%+3%)=8458.64(元)

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      相關(guān)知識:第十一章 其他稅種納稅申報和納稅審核 

       

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