簡(jiǎn)答題 甲公司2012年預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(部分)如下：

預(yù)計(jì)的其他資料：
資料1：全年除產(chǎn)品銷售收入以外，沒(méi)有其他的收入，銷售收入為6000萬(wàn)元，銷售成本占銷售收入的65%，變動(dòng)性銷售費(fèi)用80萬(wàn)元，固定性銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，不考慮其他稅費(fèi)；
資料2：根據(jù)表中的資料計(jì)算出的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(銷售收入／平均應(yīng)收賬款)為12次，存貨周轉(zhuǎn)率(銷售成本／平均存貨)為8次；
資料3：全年經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出合計(jì)為5400萬(wàn)元，其中已分配股利300萬(wàn)元；購(gòu)買設(shè)備支出240萬(wàn)元；
資料4：投資、融資產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量合計(jì)數(shù)為400萬(wàn)元；
資料5：盈余公積計(jì)提比例為凈利潤(rùn)的10%，按可供投資者分配利潤(rùn)的15%分配現(xiàn)金股利。
要求：
(1)根據(jù)資料1計(jì)算2012年的預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)；
(2)根據(jù)資料2計(jì)算表中的B和C的數(shù)值；
(3)假設(shè)該企業(yè)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)算2012年的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入；
(4)計(jì)算A、D、I的數(shù)值；
(5)計(jì)算其他字母代表的數(shù)值。

參考答案：(1)銷售成本＝6000×65%＝3900(萬(wàn)元) 利潤(rùn)總額＝6000-3900-80-200-100＝1720(萬(wàn)元) 凈利潤(rùn)＝1720×(1-25%)＝1290(萬(wàn)元) (2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入／平均應(yīng)收賬款＝6000／[(440+B)／2]＝12 解得：B＝560(萬(wàn)元) 存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本／平均存貨＝6000×65%／[(460+C)12]＝8 解得：C＝515(萬(wàn)元) (3)2012年的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入＝2012年年初的應(yīng)收賬款+2012年的銷售收入-2012年年末的應(yīng)收賬款＝440+6000-560＝5880(萬(wàn)元) (4)A＝年初貨幣資金+本年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入-本年經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出-本年購(gòu)買設(shè)備支出+本年投資、融資產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量＝400+5880-5400-240+400＝1040(萬(wàn)元) D＝1040+560+515+1800+2000＝5915(萬(wàn)元) I＝D＝5915(萬(wàn)元) (5)G＝盈余公積年初數(shù)+本年提取的盈余公積＝750+1290×10%＝879(萬(wàn)元) 可供投資者分配的利潤(rùn)＝年初未分配利潤(rùn)+本年凈利潤(rùn)-本年提取的盈余公積＝1400+1290-1290×10%＝2561(萬(wàn)元) 分配的現(xiàn)金股利＝2561×15%＝384.15(萬(wàn)元) H＝年初的未分配利潤(rùn)+本年的凈利潤(rùn)-本年提取的盈余公積-分配的現(xiàn)金股利＝1400+1290-1290×10%-384.15＝2176.85(萬(wàn)元) F＝年初的應(yīng)付股利+本年分配的現(xiàn)金股利-本年已經(jīng)支付的現(xiàn)金股利＝0+384.15-300＝84.15(萬(wàn)元) 根據(jù)負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)為5915萬(wàn)元，倒擠得出E＝5915-2176.85-879-200-600-400-590-84.15-940＝45(萬(wàn)元)

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答案解析:無(wú)