參考答案：

    (1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=140×60%=84(萬(wàn)元)，銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%=8800×0.5%=44(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=140-44=96(萬(wàn)元)。

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

　　(2)企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除�？梢哉{(diào)減應(yīng)納稅所得額280×50%=140(萬(wàn)元)。

　　(3)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=8800×15%=1320(萬(wàn)元)，企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=700+140=840(萬(wàn)元)，小于扣除限額，所以實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全部扣除，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年的銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-700/7%×6%=100(萬(wàn)元)。

　　【解析】非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分準(zhǔn)予在稅前扣除。

　　(5)支付給客戶的違約金10萬(wàn)元，準(zhǔn)予在稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。公益性捐贈(zèng)的稅前限額=845×12%=101.4(萬(wàn)元)，實(shí)際捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。因此營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。

　　(6)職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70(萬(wàn)元)，實(shí)際支出額為105萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-70=35(萬(wàn)元);工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10(萬(wàn)元)，實(shí)際上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，可以全部扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2.5%=12.5(萬(wàn)元)，實(shí)際支出額為20萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-12.5=7.5(萬(wàn)元)。

　　(7)甲企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額=845(會(huì)計(jì)利潤(rùn))+96(業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額)-140(三新開(kāi)發(fā)費(fèi)用)+100(財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增額)+35(職工福利費(fèi)調(diào)增額)+7.5(職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增額)=943.5(萬(wàn)元)。

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