類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
軟件評價：
下載版本
單項選擇題 2021年甲公司實現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：2021年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司2021年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司2021年的所得稅費用為（）萬元。
A.52．5
B.55
C.57．5
D.60
正確答案：B
答案解析:本期因固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致確認遞延所得稅負債5萬元（25-20），即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=5/25％=20（萬元），所以本期計算應(yīng)交所得稅時納稅調(diào)減20萬元，即甲公司2021年應(yīng)交所得稅=（210-10+20-20）×25％=50（萬元），確認遞延所得稅費用=25-20=5（萬元），甲公司2021年確認的所得稅費用=50+5=55（萬元）。 
相關(guān)知識：第三節(jié) 所得稅費用的確認和計量
相關(guān)題庫
| 題庫產(chǎn)品名稱 | 試題數(shù)量 | 優(yōu)惠價 | 免費體驗 | 購買 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年中級會計師考試題庫（經(jīng)濟法+中級會計 | 6491題 | ￥235 | 免費體驗 | 立即購買 |
| 2022年中級會計師《中級會計實務(wù)》考試題庫 | 1746題 | ￥98 | 免費體驗 | 立即購買 |
微信掃碼關(guān)注焚題庫
-
歷年真題
歷年考試真題試卷，真實檢驗
-
章節(jié)練習(xí)
按章節(jié)做題，系統(tǒng)練習(xí)不遺漏
-
考前試卷
考前2套試卷，助力搶分
-
模擬試題
海量考試試卷及答案，分數(shù)評估