類型：學習教育
題目總量：200萬+
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單項選擇題 2020年甲公司適用的所得稅稅率為25％，年初遞延所得稅資產余額120萬元，遞延所得稅負債余額10萬元，當年利潤總額為580萬元，以前年度未彌補虧損180萬元，以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產期末公允價值下降100萬元，超標業(yè)務招待費10萬元，超標廣告費40萬元。從2021年開始甲公司適用的所得稅稅率為15％。則2020年度甲公司所得稅費用應確認（）萬元。
A.187．5
B.137．5
C.147．5
D.82．5
正確答案：A
答案解析:應交所得稅=（580-180+100+10+40）×25％=137．5（萬元），遞延所得稅資產當年發(fā)生額=（120÷25％-180+40+100）×15％-120=-54（萬元），遞延所得稅負債當年發(fā)生額=10÷25％×15％-10=-4（萬元）。所得稅費用=137．5+54-4=187．5（萬元）。
相關知識：第三節(jié) 所得稅費用的確認和計量
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