亚洲欧洲国产欧美一区精品,激情五月亚洲色五月,最新精品国偷自产在线婷婷,欧美婷婷丁香五月天社区



    

      
    
      
    
      
    
      
        
      
            
            
       中級會計(jì)師 
      
            
        
      
    
      
    
    
      
    
      
        
      
        
        當(dāng)前位置：中華考試網(wǎng) >> 中級會計(jì)師 >> 經(jīng)濟(jì)法 >> 考試試題 >> 文章內(nèi)容
      
        
      
			
      
				
      
					
      
						
      甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)
      
						
      
							來源：焚題庫 [2020年10月16日] 【大 中 小】
							
      
							
							
						
      
					
      
					
      
						
      
							
      
							
      
								
      類型：學(xué)習(xí)教育
      
								
      題目總量：200萬+
      
								
      軟件評價(jià)：
      
							
      
						
      
						
      
							
      下載版本
      
							
						
      
						
        
					
        
					
        
						
        
					
        
					
        
						
        

        簡答題 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
        （1）銷售食用鹽2箱，開具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)金額3390元，另收取包裝費(fèi)226元。
        （2）銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1360元，當(dāng)期隨同銷售化妝品而發(fā)出包裝物收取押金2340元，合同約定的期限為4個(gè)月。
        （3）出租一批包裝物，取得包裝物租金收入（不含稅）6000元。
        （4）將乙產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，開具普通發(fā)票，取得收入12000元。
        （5）國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得普通發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)金額2900元。
        （6）接受境外單位提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)5000元，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的解繳稅款完稅憑證上注明的增值稅稅額為450元。
        （7）因自然災(zāi)害損失一批上月購入的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本4000元。
        已知甲企業(yè)當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
        要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（涉及計(jì)算的列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位元）。
        （1）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
        （2）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額。
        （3）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。
        

        參考答案：1.業(yè)務(wù)（5）由于取得的是普通發(fā)票，所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)（6）自境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額可以抵扣。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為450元。業(yè)務(wù)（7）因自然災(zāi)害損失的原材料，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額無須進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
        2.業(yè)務(wù)（1）食用鹽適用的增值稅稅率為9%，收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)征增值稅，但是需要作價(jià)稅分離，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=（3390+226）÷（1+9%）×9%=298.57（元）。業(yè)務(wù)（2）隨同銷售化妝品而發(fā)出包裝物收取的押金，應(yīng)在包裝物逾期未退，沒收押金時(shí)，并入銷售額征稅，收取當(dāng)期不征稅，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為1360元。業(yè)務(wù)（3）出租包裝物屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=6000×13%=780（元）。業(yè)務(wù)（4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于免征增值稅項(xiàng)目。甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=298.57+1360+780=2438.57（元）。
        3.甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=2438.57-450=1988.57（元）。


        

        答案解析:
        

        登錄查看解析 進(jìn)入題庫練習(xí)
        

        相關(guān)知識：第三節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 
        

         
        
					
        
					
        
                        
        
                            
        
                                
                                相關(guān)題庫