2018年度，某企業(yè)通過具備法定資格的公益性社會組織向災(zāi)區(qū)捐款100萬元，直接向受災(zāi)小學(xué)捐款20萬元
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項選擇題 2018年度，某企業(yè)通過具備法定資格的公益性社會組織向災(zāi)區(qū)捐款100萬元，直接向受災(zāi)小學(xué)捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1000萬元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。
A.1000
B.1020
C.1120
D.1070
正確答案：B
答案解析:（1）企業(yè)通過具備法定資格的公益性社會組織向災(zāi)區(qū)捐款100萬元，屬于公益性捐贈支出，該筆捐贈的稅前扣除限額=1000×12%=120（萬元），實際捐贈額為100萬元，可以全額在稅前扣除，無須調(diào)整；（2）直接向受災(zāi)小學(xué)的捐款20萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元；（3）該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額=1000+20=1020（萬元）。
相關(guān)知識：第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
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