類型：學習教育
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單項選擇題 甲公司擁有乙公司80％有表決權股份，能夠控制乙公司的財務和經(jīng)營決策。2021年9月甲公司以400萬元（不含增值稅稅額）的價格將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為250萬元（未計提存貨跌價準備）。至2021年12月31日，乙公司對外銷售該批商品的40％。假定涉及的商品未發(fā)生減值，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為15％。且在未來期間預計不會發(fā)生變化，稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計稅基礎。2021年12月31日合并報表中上述存貨應確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
A.9
B.13．5
C.37．5
D.22．5
正確答案：B
答案解析:合并報表中存貨的成本為內(nèi)部交易時的成本250萬元，本期對外銷售40％，剩余部分存貨在合并報表中的成本為150萬元（250×60％），計稅基礎為240萬元（400×60％），存貨的賬面價值小于計稅基礎的差額為90萬元，所以合并報表中應確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額=90×15％=13．5（萬元）。
相關知識：第三節(jié) 所得稅費用的確認和計量
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