甲企業(yè)20x6年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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多項(xiàng)選擇題 甲企業(yè)20x6年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過12%、14%和8%，下列支出中，允許在計(jì)算20x6年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（）。
A.公益性捐贈支出200萬元
B.職工福利費(fèi)支出160萬元
C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出140萬元
D.20x6年7月至20x7年6月期間的廠房租金支出50萬元
正確答案：A、B
答案解析:選項(xiàng)A，公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬元），實(shí)際發(fā)生捐贈支出200萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除。選項(xiàng)B，職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210（萬元），實(shí)際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除。選項(xiàng)C，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×8%=120（萬元），實(shí)際發(fā)生140萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除。選項(xiàng)D，20x6年7月至20x7年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在20x6年和20x7年扣除，不能全部在20x6年的企業(yè)所得稅稅前扣除。
相關(guān)知識：第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
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