類型：學(xué)習(xí)教育
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多項選擇題 甲公司以人民幣為記賬本位幣，對外幣業(yè)務(wù)采用當(dāng)月月初的市場匯率作為即期匯率的近似匯率進(jìn)行折算，并按月計算匯兌損益。2x19年4月30日和5月1日的市場匯率均為1歐元=8.10元人民幣，各外幣賬戶2x19年4月30日的期末余額分別為銀行存款1000萬歐元、應(yīng)收賬款100萬歐元、應(yīng)付賬款100萬歐元、短期借款150萬歐元。該公司2x19年5月份外幣收支業(yè)務(wù)如下：5月5日收回應(yīng)收賬款80萬歐元，5月8日支付應(yīng)付賬款50萬歐元，5月20日歸還短期借款100萬歐元，5月23日出售一批貨款為250萬歐元的貨物，貨已發(fā)出，款項尚未收到。假設(shè)不考慮增值稅等相關(guān)稅費，2x19年5月31日的市場匯率為1歐元=8.05元人民幣，則下列說法中，正確的有（）。
A.銀行存款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損失為465000元人民幣
B.應(yīng)收賬款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損失為135000元人民幣
C.應(yīng)付賬款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損失為25000元人民幣
D.短期借款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌收益為25000元人民幣
正確答案：A、B、D
答案解析:銀行存款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損失=（1000+80-50-100）×（8.10-8.05）=46.5（萬元人民幣），選項A正確；應(yīng)收賬款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損失=（100-80+250）×（8.10-8.05）=13.5（萬元人民幣），選項B正確；應(yīng)付賬款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損失=（100-50）×（8.05-8.10）=-2.5（萬元人民幣），選項C錯誤；短期借款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌收益=（150-100）×（8.10-8.05）=2.5（萬元人民幣），選項D正確。
相關(guān)知識：第二節(jié) 外幣交易的會計處理
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