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       稅務(wù)師 
      
            
        
      
    
      
    
    
      
    
      
        
      
        
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      某啤酒廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值
      
						
      
							來(lái)源：焚題庫(kù) [2021年5月7日] 【大 中 小】
							
      
							
							
						
      
					
      
					
      
						
      
							
      
							
      
								
      類型：學(xué)習(xí)教育
      
								
      題目總量：200萬(wàn)+
      
								
      軟件評(píng)價(jià)：
      
							
      
						
      
						
      
							
      下載版本
      
							
						
      
						
        
					
        
					
        
						
        
					
        
					
        
						
        

        單項(xiàng)選擇題 某啤酒廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2015年7月，期初庫(kù)存優(yōu)質(zhì)大麥5000公斤，每公斤購(gòu)買單價(jià)4.8元，當(dāng)月啤酒廠從農(nóng)民手中收購(gòu)一批優(yōu)質(zhì)大麥20000公斤，收購(gòu)單價(jià)5元／公斤。已知每公斤大麥最終可以出產(chǎn)5升啤酒。當(dāng)月銷售啤酒30000升，不含稅銷售價(jià)格為90000元。啤酒廠按投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，除農(nóng)產(chǎn)品外當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額5800元，當(dāng)月啤酒廠應(yīng)納增值稅稅額為（　�。┰�
        

        A.10975.90
        

        B.9500
        

        C.6076.28
        

        D.5175.90
        

        正確答案：D
        

        登錄查看解析 進(jìn)入題庫(kù)練習(xí)
        

        答案解析:平均購(gòu)買單價(jià)=(5000×4.8+20000×5)÷(5000+20000)=4.96(元)當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=30000×1／5=6000(公斤)當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=6000×4.96x17%-[(1+17%)=4324.10(元)[提示]扣除率為銷售貨物(啤酒)的適用稅率。當(dāng)期銷售啤酒增值稅銷項(xiàng)稅額=90000×17%=15300(元)當(dāng)月啤酒廠應(yīng)納增值稅=15300-4324.10-5800=5175.90(元)
        
					
        
					
        
                        
        
                            
        
                                
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