類型：學(xué)習(xí)教育
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（1）外購染料價款50000元，專用發(fā)票注明增值稅稅額6500元。
（2）從棉麻公司購進(jìn)棉花一批，增值稅專用發(fā)票注明稅額25000元。
（3）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)棉花價款60000元，無進(jìn)項(xiàng)稅額。（假設(shè)以9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額）
（4）采購設(shè)備1臺，價款80000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額10400元。
該廠本月銷售貨物情況如下（除注明外，銷售收入均不含稅）：
（1）銷售棉坯布獲得收入230000元。
（2）銷售棉型滌綸布獲得收入350000元。
（3）銷售印染布，其中銷售給一般納稅人的銷售收入為300000元，銷售給小規(guī)模納稅人的價稅混合收取為50000元。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該廠2019年8月應(yīng)納增值稅。
參考答案：1.銷項(xiàng)稅額的計(jì)算：（1）銷售給“一般納稅人”的貨物銷售額：230000+350000+300000=880000（元）
銷項(xiàng)稅額=880000×13%=114400（元）（2）銷售給小規(guī)模納稅人的貨物，是價稅混合收取的，應(yīng)稅銷售額：50000÷（1+13%）=44247.79（元）銷項(xiàng)稅額=44247.79×13%=5752.21（元）（3）該廠本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)=114400+5752.21=120152.21（元）
2.進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算：（1）購進(jìn)貨物專用發(fā)票上注明的增值稅稅額可以直接抵扣外購染料6500元，外購棉花25000元，采購設(shè)備10400元，稅額總計(jì)41900元。（2）購進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。該廠本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)棉花，按價款60000元計(jì)算應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額=60000×9%=5400（元）該廠本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=41900+5400=47300（元）
3.本月應(yīng)納增值稅稅額的計(jì)算應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=120152.21-47300=72852.21（元）
答案解析:
相關(guān)知識：第三節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
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