類型：學習教育
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簡答題 甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人。2020年2月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅銷售價款4200元的洗衣機與乙企業(yè)自產(chǎn)的筆記本電腦進行了等價交換。甲、乙企業(yè)換入的商品均用于零售。已知甲企業(yè)為乙企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，而乙企業(yè)并未開具發(fā)票。則針對此項業(yè)務，甲企業(yè)和乙企業(yè)需要繳納的增值稅分別是多少元？
參考答案：甲企業(yè)：銷項稅額=4200×13%=546（元）；由于甲企業(yè)并未取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額不得抵扣，故甲企業(yè)應繳納的增值稅額=銷項稅額-進項稅額=546-0=546（元）。
乙企業(yè)：銷項稅額=4200×13%=546（元）；進項稅額=4200×13%=546（元），乙企業(yè)應繳納的增值稅額=銷項稅額-進項稅額=546-546=0。
答案解析:
相關知識：第三節(jié) 增值稅應納稅額的計算
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