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當(dāng)前位置：某縣服裝廠系增值稅一般納稅人，2015年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
共享題干題 【2015年真題】某縣服裝廠系增值稅一般納稅人，2015年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅額51萬元；購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、稅額3.4萬元；取得甲運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬元、稅額0.055萬元；購進(jìn)新建倉庫用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款60萬元、稅額10.2萬元，同時取得乙運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元、稅額0.22萬元。
(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個人服裝，收取現(xiàn)金合計11.7萬元。
(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會組織作
為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。
(4)本月對外臨時出租倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。
(1)購進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅額51萬元；購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、稅額3.4萬元；取得甲運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬元、稅額0.055萬元；購進(jìn)新建倉庫用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款60萬元、稅額10.2萬元，同時取得乙運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元、稅額0.22萬元。
(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個人服裝，收取現(xiàn)金合計11.7萬元。
(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會組織作
為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。
(4)本月對外臨時出租倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。
【不定項選擇題】第 1 題該服裝廠當(dāng)月增值稅進(jìn)項稅額為（�。┤f元。
A.54.400
B.54.455
C.64.600
D.64.875
正確答案：B
【不定項選擇題】第 2 題該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額為（�。┤f元。
A.147.0
B.170.O
C.171.7
D.178.5
正確答案：D
【不定項選擇題】第 3 題該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（�。┤f元。
A.107.115
B.117.245
C.117.300
D.124.045
正確答案：D
【不定項選擇題】第 4 題該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅（�。┤f元。
A.0
B.0.3
C.0.5
D.0.6
正確答案：C
【不定項選擇題】第 5 題下列說法符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（�。�
A.由于我國目前實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅，所以該服裝廠購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅額不能作為進(jìn)項稅額抵減銷項稅額
B.從2014年1月1日起，運(yùn)輸企業(yè)全部納入“營改增”范圍，所以，該服裝廠外購貨物取得運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的稅額均作為當(dāng)期進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予抵扣銷項稅額
C.該服裝廠通過門市部對外銷售取得的現(xiàn)金收入也要作為應(yīng)稅收入，按照規(guī)定計算繳納增值稅
D.該服裝廠當(dāng)月對外出租倉庫取得的收入應(yīng)按照有形動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)計算繳納增值稅
正確答案：C
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