乙公司的記賬本位幣為人民幣。對外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按季計算匯兌損益。2x19年7月18日，乙公司從銀行借人1000萬港元
類型：學(xué)習(xí)教育
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多項選擇題 乙公司的記賬本位幣為人民幣。對外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按季計算匯兌損益。2x19年7月18日，乙公司從銀行借人1000萬港元，年利率為5%，期限為3個月，到期償還本金、計提并支付利息，借入的港幣暫存銀行。借入當(dāng)日的即期匯率為1港元=0.9元人民幣。9月30日即期匯率為1港元=0.85元人民幣。3個月后，即10月18日，乙公司以人民幣向銀行歸還借入的1000萬港元和利息12.5萬港元。歸還借款時的港幣賣出價為1港元=0.88元人民幣。下列有關(guān)短期借款的會計處理正確的有（）。
A.9月30日因短期借款產(chǎn)生匯兌收益為50萬元人民幣
B.10月18日因償還短期借款產(chǎn)生匯兌損失30萬元人民幣
C.10月18日因償還短期借款應(yīng)沖減賬面余額850萬元人民幣
D.10月18日因償還短期借款的利息計入財務(wù)費用的金額為41萬元人民幣
正確答案：A、B、C
答案解析:選項D，10月18日因償還短期借款的利息計入財務(wù)費用的金額為11萬元人民幣。
9月30日短期借款的匯兌差額=1000×（0.850.9）=-50（萬元人民幣）（匯兌收益）
10月18日：
因償還短期借款產(chǎn)生的匯兌差額=0.85×1000-1000×0.88=-30（萬元人民幣）（匯兌損失）
支付利息=1000×5%×3/12×0.88=11（萬元人民幣）
相關(guān)知識：第二節(jié) 外幣交易的會計處理
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