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      在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異,并且不考慮其他因素的情況下

      來源:焚題庫 [2021年11月27日] 【

      類型:學(xué)習(xí)教育

      題目總量:200萬+

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        多項選擇題 【2021年真題】在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異,并且不考慮其他因素的情況下,下列各項交易或事項涉及所得稅會計處理的表述中,正確的有()。

        A.內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)初始入賬金額與計稅基礎(chǔ)之間的差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅,并計入當(dāng)期損益

        B.企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券初始入賬金額與計稅基礎(chǔ)之間的差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅,并計入當(dāng)期損益

        C.股份支付產(chǎn)生的暫時性差異,如果預(yù)計未來期間可抵扣的金額超過等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用,超出部分形成的遞延所得稅應(yīng)計入所有者權(quán)益

        D.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅并計入其他綜合收益

        正確答案:C、D

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        答案解析:資產(chǎn)或負(fù)債初始入賬金額與計稅基礎(chǔ)之間的差額,不是形成于企業(yè)合并,也不影響損益或應(yīng)納稅所得額,因此,不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅,選項AB不正確。

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