共享題干題 甲公司為增值稅一般納稅人，2016年1月1日所有者權(quán)益總額為4000萬元，其中實(shí)收資本3000萬元，資本公積300萬元，其他綜合收益100萬元，盈余公積500萬元，未分配利潤100萬元。 
2016年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 
(1)經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入原材料一批，合同約定的價(jià)值為1200萬元(與公允價(jià)值相符)，增值稅稅額為204萬元；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本1000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。 
(2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利權(quán)的成本為312萬元，已攤銷80萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬元，實(shí)際售價(jià)240萬元，已通過銀行收回價(jià)款。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 
(3)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈一臺設(shè)備，重置成本為30萬元(假設(shè)與計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異)，已按規(guī)定程序報(bào)批處理。 
(4)被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值增加200萬元，除凈損益、其他綜合收益和利潤分配之外的所有者權(quán)益增加了120萬元，甲公司采用權(quán)益法按25％的持股比例確認(rèn)應(yīng)享有的份額。 
(5)甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為200萬元，職工福利費(fèi)30萬，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元(稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)用支出，不超過工資、薪金總額的14％的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2％的部分準(zhǔn)予扣除；除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2．5％的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn))。 
經(jīng)查，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出12萬元為稅收滯納金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25％。 
(6)盈余公積轉(zhuǎn)增資本200萬元。 
(7)甲公司經(jīng)計(jì)算確定全年?duì)I業(yè)利潤為4000萬元。按凈利潤的10％提取法定盈余公積。