甲公司20x3年度取得銷售收入4000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
軟件評(píng)價(jià)：
下載版本
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬(wàn)元
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元
C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬(wàn)元
D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為200萬(wàn)元
正確答案：A、D
答案解析:準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%計(jì)算=60×60%=36（萬(wàn)元），按銷售（營(yíng)業(yè)收入）的5%。計(jì)算=4000×5%。=20（萬(wàn)元），故業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的限額為20萬(wàn)元，選項(xiàng)A正確廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)，按銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%計(jì)算=4000×15%=600（萬(wàn)元），而廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為200萬(wàn)元，故廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的限額為200萬(wàn)元，選項(xiàng)D正確。
相關(guān)知識(shí)：第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
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