類型：學(xué)習(xí)教育
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簡答題 甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%。資料一：2019年12月1日，甲公司委托乙公司銷售A產(chǎn)品500件，A產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出。合同約定乙公司應(yīng)按每件200元對外銷售，每件成本為140元，甲公司按不含增值稅的銷售價格的8%向乙公司支付手續(xù)費。
資料二：截止到2019年12月31日，乙公司對外實際銷售200件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為40000元，增值稅稅額為5200元，款項已經(jīng)收到。甲公司收到乙公司開具的代銷清單時，向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定除上述情況外，不考慮其他因素。
要求：（1）編制2019年12月1日甲公司向乙公司發(fā)出A產(chǎn)品相關(guān)會計分錄。
編制2019年12月31日甲公司收到代銷清單相關(guān)的會計分錄。
編制甲公司收到乙公司貨款的會計分錄。
編制2019年12月1日乙公司收到A產(chǎn)品的會計分錄。
編制乙公司銷售200件A產(chǎn)品的相關(guān)會計分錄。
編制乙公司支付貨款并確認(rèn)代銷手續(xù)費相關(guān)的會計分錄。
資料二：截止到2019年12月31日，乙公司對外實際銷售200件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為40000元，增值稅稅額為5200元，款項已經(jīng)收到。甲公司收到乙公司開具的代銷清單時，向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定除上述情況外，不考慮其他因素。
要求：（1）編制2019年12月1日甲公司向乙公司發(fā)出A產(chǎn)品相關(guān)會計分錄。
編制2019年12月31日甲公司收到代銷清單相關(guān)的會計分錄。
編制甲公司收到乙公司貨款的會計分錄。
編制2019年12月1日乙公司收到A產(chǎn)品的會計分錄。
編制乙公司銷售200件A產(chǎn)品的相關(guān)會計分錄。
編制乙公司支付貨款并確認(rèn)代銷手續(xù)費相關(guān)的會計分錄。
參考答案：
（1）發(fā)出商品。
借：發(fā)出商品 70000
貸：庫存商品 70000
（2）收到代銷清單，同時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。
借：應(yīng)收賬款 45200
貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5200
借：主營業(yè)務(wù)成本 28000
貸：發(fā)出商品 28000
借：銷售費用——代銷手續(xù)費 3200
貸：應(yīng)收賬款 3200
（3）收到乙公司支付的貨款。
借：銀行存款 42000
貸：應(yīng)收賬款 42000
（4）乙公司收到商品。
借：受托代銷商品 100000
貸：受托代銷商品款 100000
（5）乙公司對外銷售200 件產(chǎn)品。
借：銀行存款 45200
貸：受托代銷商品——甲公司 40000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5200
收到增值稅專用發(fā)票。
借：受托代銷商品款——甲公司 40000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額） 5200
貸：應(yīng)付賬款 45200
（6）支付貨款并計算代銷手續(xù)費。
借：應(yīng)付賬款——甲公司 45200
貸：銀行存款 42000
其他業(yè)務(wù)收入——代銷手續(xù)費 32
答案解析:
相關(guān)知識：第四節(jié) 關(guān)于特定交易的會計處理
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