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      中級(jí)會(huì)計(jì)師

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      2013年8月,中國(guó)證監(jiān)會(huì)在對(duì)甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”)進(jìn)行例行檢查中,發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下事實(shí)

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        簡(jiǎn)答題 2013年8月,中國(guó)證監(jiān)會(huì)在對(duì)甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”)進(jìn)行例行檢查中,發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下事實(shí): (1)2013年3月1日,甲公司董事會(huì)解聘了原公司經(jīng)理王某,并聘任張某為公司經(jīng)理。甲公司于3月10日向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所提交了臨時(shí)報(bào)告,并予以公告,甲公司股票交易價(jià)格隨即大跌。經(jīng)查:甲公司副經(jīng)理陳某于3月3日將其持有的甲公司股票拋售2萬(wàn)股。 (2)2013年4月1日,持有甲公司6%股份的乙公司向丙銀行貸款2000萬(wàn)元,并以其所持有的甲公司6%的股份設(shè)定了質(zhì)押。乙公司于4月2日告知甲公司董事會(huì),但甲公司對(duì)該信息一直未進(jìn)行任何披露。 (3)2013年7月,甲公司擬向?qū)嶋H控制人張某非公開(kāi)發(fā)行股票8000萬(wàn)股。本次非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格擬訂為定價(jià)基準(zhǔn)日(股東大會(huì)決議公告日)前20個(gè)交易日甲公司股票均價(jià)的92%。經(jīng)查:甲公司現(xiàn)任董事會(huì)秘書(shū)李某曾于2012年3月被深圳證券交易所公開(kāi)譴責(zé)。要求:根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問(wèn)題: (1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容,甲公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所提交臨時(shí)報(bào)告的時(shí)間是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。甲公司副經(jīng)理陳某于3月3日拋售甲公司股票的行為是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。 (2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容,甲公司對(duì)該信息一直未進(jìn)行任何披露是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。丙銀行的質(zhì)權(quán)何時(shí)設(shè)立? (3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容,甲公司本次非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。甲公司現(xiàn)任董事會(huì)秘書(shū)李某于2012年3月被深圳證券交易所公開(kāi)譴責(zé)是否構(gòu)成本次非公開(kāi)發(fā)行的實(shí)質(zhì)性障礙?并說(shuō)明理由。

        參考答案:

        (1)①甲公司提交臨時(shí)報(bào)告的時(shí)間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,上市公司經(jīng)理發(fā)生變動(dòng),屬于重大事件。上市公司應(yīng)當(dāng)自董事會(huì)就該項(xiàng)重大事件形成決議時(shí)(2013年3月1日),在2個(gè)交易日內(nèi)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所提交臨時(shí)報(bào)告;②陳某于3月3日拋售甲公司股票的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,上市公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員自可能對(duì)本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過(guò)程中,至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi),不得買(mǎi)賣(mài)本公司股票。在本題中,陳某作為上市公司的高級(jí)管理人員,自該重大事件發(fā)生之日起,至其依法披露后2個(gè)交易日內(nèi),不得買(mǎi)賣(mài)本公司股票。 (2)①甲公司對(duì)該信息一直未進(jìn)行任何披露不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,任一個(gè)股東所持上市公司5%以上股份被質(zhì)押,屬于重大事件,上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)提交臨時(shí)報(bào)告;②丙銀行的質(zhì)權(quán)自證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。 (3)①發(fā)行價(jià)格符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%;②李某于2012年3月被深圳證券交易所公開(kāi)譴責(zé)不構(gòu)成本次非公開(kāi)發(fā)行的實(shí)質(zhì)性障礙。根據(jù)規(guī)定,如果上市公司現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé),不得非公開(kāi)發(fā)行股票。在本題中,李某于2012年3月被深圳證券交易所公開(kāi)譴責(zé)距離本次發(fā)行已經(jīng)超過(guò)了12個(gè)月。

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