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      請(qǐng)分別針對(duì)以下不同情況，做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，以下業(yè)務(wù)均通過(guò)銀行賬戶結(jié)算(不考慮題目中未提及的稅費(fèi))：
      
					
      
						來(lái)源：焚題庫(kù)  [2018年8月9日]  【大 中 小】
						
      
					
      
				
      
				
      
				
      

      簡(jiǎn)答題 

      請(qǐng)分別針對(duì)以下不同情況，做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，以下業(yè)務(wù)均通過(guò)銀行賬戶結(jié)算(不考 慮題目中未提及的稅費(fèi))： 
      

      (1)某生產(chǎn)企業(yè)向當(dāng)?shù)貖蕵?lè)城及商業(yè)機(jī)構(gòu)銷售葡萄酒10噸，含隨同產(chǎn)品銷售的包裝物在內(nèi)的銷售單價(jià)為1000元／噸，消費(fèi)稅稅率為10%。 
      

      (2)某生產(chǎn)企業(yè)向當(dāng)?shù)貖蕵?lè)城及商業(yè)機(jī)構(gòu)銷售葡萄酒10噸，銷售單價(jià)為1000元／噸，隨同葡萄酒銷售的包裝物的不含稅收入是600元，消費(fèi)稅稅率為10%。 
      

      (3)某生產(chǎn)企業(yè)向當(dāng)?shù)貖蕵?lè)城及商業(yè)機(jī)構(gòu)銷售葡萄酒10噸，銷售單價(jià)為1000元／噸，隨同葡萄酒銷售出借的包裝物的押金是600元，消費(fèi)稅稅率為10%。包裝物逾期未收回。
      

      (4)某生產(chǎn)企業(yè)向當(dāng)?shù)貖蕵?lè)城及商業(yè)機(jī)構(gòu)銷售葡萄酒10噸，銷售單價(jià)為1000元／噸，隨同葡萄酒銷售的包裝物不含稅收入是600元，另收取了包裝物押金117元，消費(fèi)稅稅率為10%。包裝物逾期未收回。
      


      

      參考答案：
      

      

      (1)借：銀行存款 11700
      

              貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 [10×1000] 
      

              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1700[10000×17%] 
      

      借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1000[10000×10%]
      

              貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 1000(2) 
      

      借：銀行存款 12402
      

              貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 [10×1000] 
      

                      其他業(yè)務(wù)收入 600 
      

                      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1802[(10000+600)×17%] 
      

      借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1060[(10000+600)×10%]
      

              貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 1060(3) 
      

      借：銀行存款 11700
      

              貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000[10×1000] 
      

                      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1700[10000×17%] 
      

      借：銀行存款 600
      

              貸：其他應(yīng)付款 600 
      

      借：其他應(yīng)付款 87.18 
      

              貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)87.18[600÷(14－17%)×17%] 
      

      借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1000[－10000×10%]
      

              其他應(yīng)付款 51.28[600÷(1+17%)×10%] 
      

              貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 1051.28 
      

      包裝物逾期未收回時(shí)： 
      

      借：其他應(yīng)付款 512.82[600－87.18]
      

              貸：其他業(yè)務(wù)收入 512.82 
      

      借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 51.28
      

              貸：其他應(yīng)付款 51.28 
      

      (4)
      

      借：銀行存款 12402
      

              貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000[10×1000] 
      

                      其他業(yè)務(wù)收入 600 
      

                      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1802[(10000+600)×170%] 
      

      借：銀行存款 117
      

              貸：其他應(yīng)付款 117 
      

      借：其他應(yīng)付款 17
      

              貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17[117÷(1+17%)×17%] 
      

      借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1060[－10000×10%+600×10%]
      

              其他應(yīng)付款 10[117÷1.17×10%]
      

              貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 1070
      

      包裝物逾期未收回時(shí)： 
      

      借：其他應(yīng)付款 90[117－17－10]
      

              貸：營(yíng)業(yè)外收入 90 
      

      

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					責(zé)編：jiaojiao95
				
      
				
				
      
					
       
      
				
      
			
      
			
       
      
			
		
      
		
      
			
       
      
			
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