類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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簡(jiǎn)答題 D公司是一家服裝加工企業(yè)，2019年?duì)I業(yè)收入為3600萬元，營(yíng)業(yè)成本為1800萬元，日購(gòu)貨成本為5萬元。該公司與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的購(gòu)銷業(yè)務(wù)均釆用賒賬方式。假設(shè)一年按360天計(jì)算。D公司簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表見下表：
要求：
（1）計(jì)算D公司2019年的營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額。
（2）計(jì)算D公司2019年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期、存貨周轉(zhuǎn)期以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期（為簡(jiǎn)化計(jì)算，應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款的平均余額均以期末數(shù)據(jù)代替）。
（3）在其他條件相同的情況下，如果D公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會(huì)產(chǎn)生何種影響？
（4）在其他條件相同的情況下，如果D公司增加存貨，則對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會(huì)產(chǎn)生何種影響？
要求：
（1）計(jì)算D公司2019年的營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額。
（2）計(jì)算D公司2019年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期、存貨周轉(zhuǎn)期以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期（為簡(jiǎn)化計(jì)算，應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款的平均余額均以期末數(shù)據(jù)代替）。
（3）在其他條件相同的情況下，如果D公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會(huì)產(chǎn)生何種影響？
（4）在其他條件相同的情況下，如果D公司增加存貨，則對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會(huì)產(chǎn)生何種影響？
參考答案：（1）2019年?duì)I運(yùn)資金數(shù)額=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=961-575=386（萬元）
（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=600/（3600/360）=60（天）
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=120/5=24（天）
存貨周轉(zhuǎn)期=150/（1800/360）=30（天）
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=30+60-24=66（天）
（3）利用現(xiàn)金折扣，會(huì)縮短應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，則現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會(huì)延長(zhǎng)。
（4）增加存貨，則存貨周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，會(huì)造成現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的延長(zhǎng)。
答案解析:
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