參考答案：

(1)企業(yè)上年3月銷售產(chǎn)品時出借包裝物的押金30萬元，逾期未收回將其全額轉入“其他業(yè)務收入”，少計了增值稅，應當調(diào)減其他業(yè)務收入，補計增值稅銷項稅額=30÷(1+17%)×17%=4.36(萬元)，相應的應補計城建稅及教育費附加=4.36×(7%+3%)

=0.44(萬元)，應當調(diào)減應納稅所得額=4.36+0.44=4.8(萬元)。

當年2月銷售產(chǎn)品時出借包裝物的押金20萬元，未逾期不應計入“其他業(yè)務收入”核算，應當調(diào)減應納稅所得額20萬元。

(2)根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入是免稅的，應當調(diào)減應納稅所得額40萬元，金融債券利息收入和金融債券轉讓所得應當依法納稅。

(3)業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60%=9.6×60%=5.76(萬元)

業(yè)務招待費的扣除限額為(2000+200-4.36-20)×0.5%-10.88(萬元)，應以5.76萬元為限，應當調(diào)增應納稅所得額為9-5.76=3.84(萬元)

(4)廣告費、業(yè)務宣傳費扣除限額為(2000+200-4.36-20)×15%=326.35(萬元)，廣告費及業(yè)務宣傳費未超支，不作調(diào)整。

傭金支出應調(diào)整的應納稅所得額=300+10%×(10%-5%)=150(萬元)

(5)第一年折舊額=7.7×5÷15=2.57(元)，納稅調(diào)減=2.57-2.4=0.17(萬元)

(6)工資附加“三費”應調(diào)增的應納稅所得額=60-400×14%+15-400×2.5%=9(萬元)

提示：工會經(jīng)費限額=400×2%=8(萬元)，實際支付7萬元，沒有超標，不作調(diào)整。

補充養(yǎng)老保險調(diào)增的應納稅所得額=29.4-400×5%=9.4(萬元)

(7)其他資料顯示營業(yè)稅金及附加7萬元中包括城建稅4.9萬元，教育費附加2.1萬元，說明企業(yè)包裝物出租收入未計繳營業(yè)稅，所以，應補繳營業(yè)稅、城建稅及教育費附加為150×5%×(1+7%+3%)=8.25(萬元)，應當調(diào)減應納稅所得額8.25萬元。

(8)企業(yè)應納稅所得額=533-4.8-20-40+3.84+150-0.17+9+9.4-8.25=632.02(萬元)

應補繳企業(yè)所得稅=632.02×25%-533×25%=24.76(萬元)

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