類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 某管道運(yùn)輸公司主要從事天然氣輸送服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2019年12月該公司向客戶運(yùn)輸天然氣共取得不含稅收入3000萬(wàn)元，同時(shí)隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。那么，該公司12月可申請(qǐng)辦理即征即退的增值稅為（）萬(wàn)元。
A.334.95
B.184.95
C.91.36
D.32.75
正確答案：D
答案解析:本題考核增值稅的即征即退。2019年12月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為3000×9%+50÷（1+9%）×9%=270+4.13=274.13（萬(wàn)元）。當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，應(yīng)納稅額為274.13-150=124.13（萬(wàn)元）。當(dāng)期實(shí)際稅負(fù)為124.13÷[3000+50+（1+9%）]=4.08%，超過(guò)了3%的標(biāo)準(zhǔn)。該管道運(yùn)輸公司2019年12月實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅為[3000+50÷（1+9%）]×3%=91.38（萬(wàn)元）�？缮暾�(qǐng)辦理即征即退的增值稅為124.13-91.38=32.75（萬(wàn)元）。
相關(guān)知識(shí)：第三節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
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