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       中級(jí)會(huì)計(jì)師 
      
            
        
      
    
      
    
    
      
    
      
        
      
        
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      甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下
      
						
      
							來(lái)源：焚題庫(kù) [2021年3月5日] 【大 中 小】
							
      
							
							
						
      
					
      
					
      
						
      
							
      
							
      
								
      類型：學(xué)習(xí)教育
      
								
      題目總量：200萬(wàn)+
      
								
      軟件評(píng)價(jià)：
      
							
      
						
      
						
      
							
      下載版本
      
							
						
      
						
        
					
        
					
        
						
        
					
        
					
        
						
        

        簡(jiǎn)答題 【2020年真題】甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 
        （1）銷售一批冰箱，取得不含增值稅銷售額500萬(wàn)元，該銷售額中有100萬(wàn)元尚未開(kāi)具發(fā)票。 
        （2）進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格30萬(wàn)元，關(guān)稅3萬(wàn)元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)；入關(guān)后運(yùn)抵甲公司所在地，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.09萬(wàn)元。已知：增值稅稅率為13%，相關(guān)增值稅扣稅憑證均選擇在當(dāng)月抵扣。 
        要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題（答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示） 
        （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項(xiàng)稅額。 
        （2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅額。 
        （3）計(jì)算甲公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 
        

        參考答案：（1）業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項(xiàng)稅額=500×13%=65（萬(wàn)元）。 
        （2）進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額）×稅率，業(yè)務(wù)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅=（30+3）×13%=4.29（萬(wàn)元）。 
        （3）甲公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=4.29+0.09=4.38（萬(wàn)元）。 
        

        答案解析: 


        

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