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      中級(jí)會(huì)計(jì)師

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      甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù),2017年發(fā)生如

      來源:焚題庫 [2022年5月26日] 【

      類型:學(xué)習(xí)教育

      題目總量:200萬+

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        簡答題 【2017年真題】甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù),2017年發(fā)生如下事項(xiàng):
        (1)1月,將本公司于2016年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司,取得含稅銷售額1332萬元。
        (2)5月,以附贈(zèng)促銷的方式銷售A化妝品400件,同時(shí)贈(zèng)送B化妝品200件。已知,A化妝品每件不含稅售價(jià)為0.2萬元,B化妝品每件不含稅售價(jià)為0.1萬元。
        (3)7月,購進(jìn)化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元。另外向運(yùn)輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3萬元,取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
        已知,甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。
        要求:
        根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,回答下列問題。(答案中的金額單位用萬元表示)。
        1.計(jì)算事項(xiàng)(1)中甲公司的銷項(xiàng)稅額。
        2.計(jì)算事項(xiàng)(2)中甲公司的銷項(xiàng)稅額。
        3.計(jì)算事項(xiàng)(3)中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

        參考答案:1.事項(xiàng)(1)中甲公司的銷項(xiàng)稅額=1332÷(1+9%)×9%=109.98(萬元)。
        2.事項(xiàng)(2)中甲公司的銷項(xiàng)稅額=400×0.2×13%+200×0.1×13%=13(萬元)。
        3.事項(xiàng)(3)中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30×13%+3×9%=4.17(萬元)。

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        答案解析:

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