類型：學習教育
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簡答題 甲企業(yè)是制造摩托車的內資企業(yè)，最近與乙企業(yè)合辦了一個摩托車經營公司。雙方協定，甲企業(yè)不投資現金，而以其制造的某品牌摩托車作為投資。假定該品牌摩托車當月的售價有高有低。問題： 1．甲企業(yè)的這筆投資業(yè)務的增值稅和消費稅的計稅依據如何確定？ 2．甲企業(yè)的這筆投資業(yè)務的企業(yè)所得稅應如何處理？
參考答案：1．在計算增值稅時，應按該品牌摩托車當月的平均銷售價格為計稅依據；在計算消費稅時，應按該品牌摩托車的當月最高銷售價格為計稅依據。 2．甲企業(yè)的該筆投資業(yè)務，應分解為公允價格銷售該品牌摩托車和投資兩項經濟業(yè)務進行所得稅處理，并按銷售摩托車計算確認資產轉讓所得；若該轉讓所得超過應納稅所得50%以上的，可在投資當期隨后不超過5個納稅年限內平均攤轉到各年度的應納稅所得中。
答案解析:無
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