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      甲公司為乙公司的母公司，甲公司擁有乙公司80%的股份，所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下
      
					
      
						來源：焚題庫  [2017年9月23日]  【大 中 小】
						
      
					
      
				
      
				
      
				
      

      共享題干題 甲公司為乙公司的母公司，甲公司擁有乙公司80%的股份，所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下：（1）2013年4月28日甲公司從乙公司購進其生產(chǎn)的設(shè)備一臺，該設(shè)備成本400萬元，售價526.5萬元（含增值稅，增值稅稅率為17%），另付運輸安裝費12萬元。（2）2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當月投入管理部門使用，預計使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定，預計使用年限、凈殘值、折舊方法與會計相同。（3）2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨，售價為500萬元，該批存貨的成本為400萬元，未計提跌價準備。2013年末，甲公司對外出售存貨的60%，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬元。（4）2013年末，甲公司對乙公司的應(yīng)收賬款余額為3000萬元，計提的壞賬準備余額為90萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
      

      

      【不定項選擇題】第 1 題2013年度合并報表中，應(yīng)抵消的應(yīng)收賬款項目的金額為（ ）萬元。
      

      A.3000
      

      B.90
      

      C.2910
      

      D.0
      

      正確答案：C
      

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      【不定項選擇題】第 2 題關(guān)于甲乙公司內(nèi)部存貨交易在2013年合并報表的會計處理中，正確的有（ ）。
      

      A.合并財務(wù)報表中應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失的金額為20萬元
      

      B.合并工作底稿中應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
      

      C.合并報表工作底稿中應(yīng)抵消存貨40萬元
      

      D.合并工作底稿中應(yīng)確認的遞延所得稅費用為10萬元
      

      正確答案：A、B
      

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      【不定項選擇題】第 3 題在甲公司2013年12月31日合并資產(chǎn)負債表中，乙公司的設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當列報的金額是（ ）萬元。
      

      A.405
      

      B.370.8
      

      C.360
      

      D.450
      

      正確答案：B
      

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      【不定項選擇題】第 4 題甲乙公司的內(nèi)部存貨交易中，應(yīng)在2013年合并資產(chǎn)負債表中列示的存貨項目的金額為（ ）萬元。
      

      A.180
      

      B.200
      

      C.160
      

      D.240
      

      正確答案：C
      

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      【不定項選擇題】第 5 題甲公司2013年末有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)在合并財務(wù)報表層面調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)是（ ）萬元。
      

      A.12.5
      

      B.11.25
      

      C.10
      

      D.0
      

      正確答案：B
      

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      【不定項選擇題】第 6 題甲公司2013年末有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)抵消的營業(yè)利潤是（ ）萬元。
      

      A.450
      

      B.400
      

      C.45
      

      D.50
      

      正確答案：C
      

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					責編：jiaojiao95
				
      
				
				
      
					
       
      
				
      
			
      
			
       
      
			
		
      
		
      
			
       
      
			
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