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       稅務(wù)師 
      
            
        
      
    
      
    
    
      
    
      
        
      
        
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      稅務(wù)師2015年3月在審核某化妝品生產(chǎn)企業(yè)的“營業(yè)外收入”賬戶，調(diào)閱記賬憑證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2014年12月份
      
						
      
							來源：焚題庫 [2021年3月1日] 【大 中 小】
							
      
							
							
						
      
					
      
					
      
						
      
							
      
							
      
								
      類型：學(xué)習(xí)教育
      
								
      題目總量：200萬+
      
								
      軟件評(píng)價(jià)：
      
							
      
						
      
						
      
							
      下載版本
      
							
						
      
						
        
					
        
					
        
						
        
					
        
					
        
						
        

        多項(xiàng)選擇題 稅務(wù)師2015年3月在審核某化妝品生產(chǎn)企業(yè)的“營業(yè)外收入”賬戶，調(diào)閱記賬憑證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2014年12月份，企業(yè)有一筆賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款5000貸：營業(yè)外收入5000 經(jīng)過向企業(yè)財(cái)務(wù)人員詢問得知，該筆業(yè)務(wù)為逾期的包裝物押金，該公司2013年11月收取包裝物押金時(shí)，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款5000貸：其他應(yīng)付款5000 企業(yè)已結(jié)賬，則稅務(wù)師應(yīng)做的納稅調(diào)整分錄包括( )。(已知該企業(yè)適用增值稅稅率17%，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮其他稅種)
        

        A.借：營業(yè)外收入 5000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 4273.50 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 726.50
        

        B.借：以前年度損益調(diào)整 726.50 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 726.50
        

        C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 181.63 貸：本年利潤 181.63
        

        D.借：本年利潤 726.50 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 726.50
        

        E.借：利潤分配-未分配利潤 544.87 貸：以前年度損益調(diào)整 544.87
        

        正確答案：B、E
        

        答案解析:逾期包裝物押金，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入中核算，并確認(rèn)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。本題目是跨年業(yè)務(wù)，所以要通過“以前年度損益調(diào)整”處理。調(diào)整分錄應(yīng)為： 借：以前年度損益調(diào)整726.50 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 726.50 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 181.63 貸：以前年度損益調(diào)整 181.63 借：利潤分配-未分配利潤 544.87 貸：以前年度損益調(diào)整 544.87
        

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