某稅務(wù)師事務(wù)所2015年3月對(duì)某企業(yè)2014年度所得稅匯算清繳出具鑒證報(bào)告，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，企業(yè)計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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多項(xiàng)選擇題 某稅務(wù)師事務(wù)所2015年3月對(duì)某企業(yè)2014年度所得稅匯算清繳出具鑒證報(bào)告，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，企業(yè)計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，企業(yè)按利潤(rùn)正常預(yù)繳了企業(yè)所得稅。其中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支在建工程款項(xiàng)的利息30萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)實(shí)施的調(diào)賬分錄不正確的有( )。
A.借：在建工程 300000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 300000
B.借：在建工程 300000 貸：以前年度損益調(diào)整 300000
C.借：以前年度損益調(diào)整 7.5000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 75000
D.借：所得稅費(fèi)用 75000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 75000
E.借：以前年度損益調(diào)整 225000 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 225000
正確答案：A、D
答案解析:本題中在建工程款項(xiàng)的利息不得在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中核算，應(yīng)計(jì)入“在建工程”科目。因調(diào)整的是上年度并涉及損益的會(huì)計(jì)分錄，用“以前年度損益調(diào)整”科目。本題中調(diào)增企業(yè)所得稅＝30×25%＝7.5(萬(wàn)元)，正確的分錄為選項(xiàng)B、C、E。
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