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      稅務(wù)師

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      某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造,2016年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)簽訂鋼材采購合同一份,采購金額8000萬元

      來源:焚題庫 [2020年6月24日] 【

      類型:學(xué)習(xí)教育

      題目總量:200萬+

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        簡答題 某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造,2016年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
        (1)簽訂鋼材采購合同一份,采購金額8000萬元;簽訂以貨換貨合同一份,用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材;簽訂銷售合同一份,銷售金額15000萬元。
        (2)公司作為受托方簽訂甲、乙2份加工承攬合同,甲合同約定,由委托方提供主要材料(金額300萬元),受托方只提供輔助材料(金額20萬元),受托方另收取加工費50萬元;乙合同約定,由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
        (3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份,合同約定,技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元,其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3:1。
        (4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份,承包金額300萬元,公司隨后叉將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位,并簽訂相關(guān)合同。
        (5)公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。
        (6)公司啟用其他賬簿10本。
        要求:根據(jù)上述資料,按照業(yè)務(wù)順序逐項說明企業(yè)應(yīng)如何計算繳納印花稅,無需計算具體金額。

        參考答案:(1)采購合同、以貨合同和銷售合同,均應(yīng)按購銷合同計-繳納印花稅。其中以貨換貨合同應(yīng)分解為一個采購合同和一個銷售合同,分別繳稅。
        (2)簽訂的2份加工承攬合同中,甲合同,委托方提供主要材料,受托方只提供輔井并收取加工費,應(yīng)按輔料和加工赍的金額按加工承合同計算繳納印花稅;乙合同-材井由受托方提供.材料和加工費分別記載,材料應(yīng)按購銷合同計稅,加工費應(yīng)接加工承攬合同計稅。
        (3)簽訂的技術(shù)合同,僅就合同所栽的報報酬金額計稅,研宛開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。
        (4)簽訂的建筑安蓑工程承包合同以承包費為計稅依據(jù),涉及分包的,作為另一項建筑安裝工程承包合同計稅。
        (5)新增記載資-的營業(yè)-簿應(yīng)按新增實收費本和資本公積2項爭計金額計稅。
        (6)啟用其他賬簿按件貼花。

        答案解析:

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