稅務(wù)師受托進(jìn)行2014年企業(yè)所得稅納稅審核時(shí)，認(rèn)為以下處理有問(wèn)題，可能影響企業(yè)所得稅納稅的有()
類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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A.將在建工程人員的工資支出計(jì)入工資總額在稅前直接扣除
B.企業(yè)將承擔(dān)的高管的個(gè)人所得稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出并在稅前扣除
C.每期對(duì)生物資產(chǎn)計(jì)提的折舊額在稅前扣除
D.將籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)一次性在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)期扣除
E.將自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷(xiāo)金額計(jì)入管理費(fèi)用在稅前扣除
正確答案：A、B、D、E
答案解析:選項(xiàng)A處理有誤，在建工程人員的工資應(yīng)當(dāng)計(jì)入工程成本，但不應(yīng)當(dāng)期在稅前扣除；選項(xiàng)B處理有誤，個(gè)人所得稅應(yīng)由取得所得的個(gè)人承擔(dān)，如果企業(yè)承擔(dān)的，不得在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)C處理正確，生物資產(chǎn)的折舊額可以在稅前扣除；選項(xiàng)D處理有誤，籌建期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能按60%計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)中，在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)期扣除；選項(xiàng)E處理有誤，自創(chuàng)商譽(yù)不得攤銷(xiāo)。
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