參考答案：

（1）扣除限額1=業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額×60%=140×60%=84（萬元），扣除限額2=銷售（營業(yè)）收入×5‰=8800×5‰=44（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為44萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=140-44=96（萬元）。 

（2）研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=280×50%=140（萬元）。 

（3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=8 800×15%=1320（萬元），企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=700+140=840（萬元），小于扣除限額，因此，實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全部扣除，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。 

（4）財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-700/7%×6%=100（萬元）。 

（5）支付給客戶的違約金10萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。公益性捐贈的扣除限額=845×12%=101.4（萬元），實(shí)際捐贈支出50萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。因此營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。 

（6） ①職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70（萬元），實(shí)際支出額為105萬元，超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-70=35（萬元）； ②工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10（萬元），實(shí)際上繳工會經(jīng)費(fèi)10萬元，可以全部扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整； ③職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2.5%=12.5（萬元），實(shí)際支出額為20萬元，超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-12.5=7.5（萬元）。 

（7） 甲企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額=845（會計利潤）+96（業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額）-140（研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)減額）+100（財務(wù)費(fèi)用調(diào)增額）+35（職工福利費(fèi)調(diào)增額）+7.5（職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增額）=943.5（萬元）

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