簡(jiǎn)答題 甲公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2018年以前均適用15%的企業(yè)所得稅稅率。2017年12月31日，甲公司的遞延所得稅資產(chǎn)余額為75萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債余額為30萬(wàn)元。2018年10月份，因甲公司違反相關(guān)規(guī)定，自2019年1月1日起，其企業(yè)所得稅稅率由15%變更為25%。
該公司2018年利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元，涉及所得稅會(huì)計(jì)的相關(guān)資料如下：
（1）2017年12月21日，甲公司購(gòu)入的一臺(tái)管理用設(shè)備，原價(jià)為1500萬(wàn)元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)上按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
稅法規(guī)定，該項(xiàng)設(shè)備應(yīng)按直線法計(jì)提折舊，折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。
（2）2018年1月1日，甲公司正式啟動(dòng)一項(xiàng)新技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目，當(dāng)年共發(fā)生研發(fā)支出1800萬(wàn)元，其中資本化部分為1000萬(wàn)元。2018年7月1日，該項(xiàng)新技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并已申請(qǐng)專利，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。該項(xiàng)新技術(shù)主要供甲公司管理部門和財(cái)務(wù)部門使用。
稅法規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷；對(duì)于上述無(wú)形資產(chǎn)，稅法規(guī)定的攤銷政策與會(huì)計(jì)相同。
（3）2018年1月1日，甲公司將一自用廠房對(duì)外出租，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，年租金10萬(wàn)元，租期3年。當(dāng)日，該廠房公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，原值為1800萬(wàn)元，已計(jì)提折舊600萬(wàn)元（與稅法規(guī)定一致），未計(jì)提減值損失。2018年年末，該廠房的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元。
稅法規(guī)定，該廠房應(yīng)按照直線法計(jì)提折舊，2018年允許稅前列支的折舊費(fèi)用為240萬(wàn)元；投資性房地產(chǎn)持有期間確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
（4）2018年1月1日，甲公司購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的國(guó)債300萬(wàn)元，票面年利率4%，每年末付息，期限為5年，支付價(jià)款297萬(wàn)元，另支付手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元，劃分為債權(quán)投資。當(dāng)年末此債券公允價(jià)值為320萬(wàn)元。
稅法規(guī)定，購(gòu)入國(guó)債取得的利息收入免稅。
（5）2018年6月20日，甲公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門處以300萬(wàn)元罰款，罰款已用銀行存款支付。
稅法規(guī)定，企業(yè)違反國(guó)家法規(guī)所支付的罰款不允許在稅前扣除。
（6）2018年10月10日，甲公司由于為乙公司銀行借款提供擔(dān)保，乙公司未如期償還借款，而被銀行提起訴訟，要求其履行擔(dān)保責(zé)任。12月31日，該訴訟尚未審結(jié)。甲公司預(yù)計(jì)履行該擔(dān)保責(zé)任很可能支出的金額為827萬(wàn)元。
稅法規(guī)定，企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔(dān)保發(fā)生的損失不允許在稅前扣除。
（7）其他有關(guān)資料如下：
①甲公司2017年12月31日存在的暫時(shí)性差異在2018年沒(méi)有發(fā)生變化，甲公司預(yù)計(jì)這些暫時(shí)性差異將在2019年1月1日以后轉(zhuǎn)回。
②甲公司上述交易或事項(xiàng)均按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行了處理。
③甲公司預(yù)計(jì)在未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求：
（1）分別計(jì)算資料（1）至資料（6）中所涉及資產(chǎn)或負(fù)債在2018年年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)，以及所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的性質(zhì)和金額。
（2）計(jì)算甲公司2018年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅。
（3）計(jì)算甲公司2018年的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。
（4）編制甲公司2018年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。