類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項選擇題 甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×18年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬元；2×19年度，甲公司實際發(fā)生工資薪金支出為8000萬元，本期全部發(fā)放，發(fā)生職工教育經(jīng)費600萬元。稅法規(guī)定，工資薪金按實際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2×19年12月31日下列會計處理中正確的是（）。
A.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
B.增加遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
C.增加遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
D.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
正確答案：D
答案解析:甲公司2×19年按稅法規(guī)定可稅前扣除的職工教育經(jīng)費=8000×8%=640（萬元），
實際發(fā)生600萬元當(dāng)期可扣除，2×18年超過稅前扣除限額的部分80萬元（20/25%）在本期可扣除40萬元，所以2×19年應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)=40×25%=10（萬元），選項D正確。
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