A.套期工具是衍生工具，被套期項目是已確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債

B.被套期項目和套期工具之間存在經(jīng)濟(jì)關(guān)系。該經(jīng)濟(jì)關(guān)系使得套期工具和被套期項目的價值因面臨相同的被套期風(fēng)險而發(fā)生方向相反的變動

C.被套期項目和套期工具經(jīng)濟(jì)關(guān)系產(chǎn)生的價值變動中，信用風(fēng)險的影響不占主導(dǎo)地位

D.套期關(guān)系的套期比率，應(yīng)當(dāng)?shù)扔谄髽I(yè)實際套期的被套期項目數(shù)量與對其進(jìn)行套期的套期工具實際數(shù)量之比，但不應(yīng)當(dāng)反映被套期項目和套期工具相對權(quán)重的失衡

正確答案：A

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答案解析:套期工具和被套期項目只要同時滿足選項B、C、D的條件，該套期即符合有效性要求，并不要求套期工具一定是衍生工具，被套期項目一定是已確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債。以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的非衍生金融資產(chǎn)或非衍生金融負(fù)債可以作為套期工具，（但指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益且其自身信用風(fēng)險變動引起的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融負(fù)債除外）；被套期項目除了已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債外，還可以是尚未確認(rèn)的確定承諾、極可能發(fā)生的預(yù)期交易、境外經(jīng)營凈投資及其與衍生工具組合形成的匯總風(fēng)險敞口等。

相關(guān)知識：第六節(jié) 套期會計