參考答案：

(1)納稅人以購進的農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，農(nóng)產(chǎn)品核定扣除方法包括投入產(chǎn)出法、成本法、參照法。投入產(chǎn)出法下，參照國家標準、行業(yè)標準確定銷售單位數(shù)量貨物耗用外購農(nóng)產(chǎn)品的數(shù)量。當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額依據(jù)農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量、當期銷售貨物數(shù)量、農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價和農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除率計算。成本法下，依據(jù)試點納稅人年度會計核算資料，計算確定耗用農(nóng)產(chǎn)品的外購金額占生產(chǎn)成本的比例。當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額依據(jù)當期主營業(yè)務(wù)成本、農(nóng)產(chǎn)品耗用率以廈扣除率計算。參照法下，新辦的試點納稅人或者試點納稅人新增產(chǎn)品的，試點納稅人可參照所屬行業(yè)或者生產(chǎn)結(jié)構(gòu)相近的其他試點納稅人確定農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量或者農(nóng)產(chǎn)品耗用率。
(2)試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額依據(jù)當期農(nóng)產(chǎn)品銷售數(shù)量、損耗率、農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價和13%的扣除率計算。
(3)試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的，當期允許抵扣增值稅進項稅額依據(jù)當期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量、農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價和13%的扣除率計算。

查看試題解析 進入焚題庫