甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，對本公司的投資性房地產(chǎn)按照公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，適用的所得稅稅率為25%
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
軟件評價：
下載版本
單項(xiàng)選擇題 甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，對本公司的投資性房地產(chǎn)按照公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×19年12月31日將一項(xiàng)成本5000萬元、已經(jīng)計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備500萬元的待售商品房轉(zhuǎn)為經(jīng)營性出租，作為投資性房地產(chǎn)核算。轉(zhuǎn)換日公允價值為5200萬元，2×20年12月31日其公允價值為5100萬元。稅法規(guī)定，對該項(xiàng)房地產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限為50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。不考慮其他因素，則2×20年12月31日該項(xiàng)房地產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（）萬元。
A.0
B.197.5
C.50
D.175
正確答案：A
答案解析:2×20年12月31日該房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-5000/50=4900（萬元），
賬面價值為5100萬元，
應(yīng)納稅暫時性差異余額為200萬元，
但2×19年12月31日應(yīng)納稅暫時性差異余額為200萬元（賬面價值5200-計(jì)稅基礎(chǔ)5000）,
所以2×20年12月31日不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
相關(guān)題庫
| 題庫產(chǎn)品名稱 | 試題數(shù)量 | 優(yōu)惠價 | 免費(fèi)體驗(yàn) | 購買 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年注冊會計(jì)師《專業(yè)階段考試》考試題庫 | 11865題 | ￥470 | 免費(fèi)體驗(yàn) | 立即購買 |
| 2022年注冊會計(jì)師《會計(jì)》考試題庫 | 1873題 | ￥98 | 免費(fèi)體驗(yàn) | 立即購買 |
微信掃碼關(guān)注焚題庫
-
歷年真題
歷年考試真題試卷，真實(shí)檢驗(yàn)
-
章節(jié)練習(xí)
按章節(jié)做題，系統(tǒng)練習(xí)不遺漏
-
考前試卷
考前2套試卷，助力搶分
-
模擬試題
海量考試試卷及答案，分?jǐn)?shù)評估