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      稅務(wù)師

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      某企業(yè)2014年簽訂下列合同:(1)與會計師事務(wù)所簽訂年報審計合同,審計費為12萬元。(2)與國外某公司簽訂一份五年期的專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

      來源:焚題庫 [2020年4月28日] 【

      類型:學習教育

      題目總量:200萬+

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        簡答題 某企業(yè)2014年簽訂下列合同: (1)與會計師事務(wù)所簽訂年報審計合同,審計費為12萬元。 (2)與國外某公司簽訂一份五年期的專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,技術(shù)轉(zhuǎn)讓費按此項技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品實現(xiàn)銷售收入的2%收取,每年分別在6月和12月結(jié)算,尚未核算出相關(guān)產(chǎn)品銷售收入額。 (3)與國內(nèi)甲公司簽訂委托定制產(chǎn)品合同,約定產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料由甲公司提供,合同只約定定制產(chǎn)品總金額40萬元,未分別載明提供的材料款和加工費。 (4)與供電部門簽訂一份供電合同,合同約定按實際供電數(shù)量和金額按月結(jié)算電費。 (5)與某材料供應(yīng)商簽訂一份材料采購合同,合同金額為60萬元;次月因生產(chǎn)計劃變化,經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)商減少采購數(shù)量,簽訂一份補充合同,合同金額修改為50萬元。 (6)與銀行簽訂一份流動資金周轉(zhuǎn)借款合同,最高貸款限額為5000萬元,每次在限額內(nèi)借款時,按實際借款金額另行簽訂借款合同。 (7)以500萬元取得一宗土地用于建造廠房,與土地管理部門簽訂一份土地使用權(quán)出讓合同。問題:請分別說明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅;若繳納,則簡述計算繳納印花稅時的計稅依據(jù)和適用稅目。

        參考答案:(1)不繳納印花稅。 (2)要繳納印花稅,計稅依據(jù)是合同所載的金額,但是本題中合同無法確定計稅金額,暫按5元貼花,結(jié)算時再按實際金額計稅,補貼印花;適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。 (3)要繳納印花稅,計稅依據(jù)為40萬元,對于由受托方提供原材料加工定做合同,若合同未分別記載加工費金額和原材料金額的,則按全部金額依照加工承攬合同計稅貼花;適用“加工承攬合同”稅目。 (4)不繳納印花稅。 (5)要繳納印花稅,計稅依據(jù)為60萬元,因為合同金額減少,多貼印花的不得申請退稅或抵扣;適用“購銷合同”稅目。 (6)要繳納印花稅,計稅依據(jù)為5000萬元,因為借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同,規(guī)定最高限額,對這類合同只以其規(guī)定的最高額為計稅依據(jù);適用“借款合同”稅目。 (7)要繳納印花稅,計稅依據(jù)為500萬元;適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。

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        答案解析:無

        相關(guān)知識:第十一章 其他稅種納稅申報和納稅審核 

         

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